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《营改增最新政策解读及税务风险防范与管理》

自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。我国现阶段处在经济发展转型、跨越“中等收入陷阱”的关键时期，所处国内外环境复杂，营改增是促进产业升级和经济结构调整的重大举措。营改增的推行，必然会对纳税人的税收负担、经营方式、合同签订、发票使用、纳税申报、会计核算等产生深远影响，特别是对部分行业的净利润水平产生重大影响，真可谓死生之地、存亡之道，不可不察也。

为满足企业需要，苏州工业园区华星财经培训中心7月特意邀请潘雷驰先生亲临现场给您作最权威的解析。

【培训受众】

税务总监、税务经理、税务专员等企业税务方面专业人员

【课程收益】

一、第一时间掌握营改增的最新政策与动态，树立风险防范意识，防范和化解税收政策风险；

二、明晰营改增对企业组织架构、经营管理的影响及企业的应对措施；

三、掌握销售合同签订的技巧，有效规避销售过程中的税务风险；

四、掌握营改增对于企业采购的影响，有效选择供应商，保证企业的商业利益；；

五、明晰过渡期的应对政策，做好纳税筹划；

六、系统掌握纳税筹划的六大平台与七大技术手段，灵活运用政策，有效降低企业税负。

【课程大纲】

一、营改增基本情况及历程

1.党中央关于营改增工作的指示精神。这是现行一切营改增规范性文件的指针。简介营改增历程。

2.营改增文件和相关文件。梳理直接涉及营改增的财税〔2016〕36号文、财税〔2016〕43号文、财税〔2016〕47号文、财税〔2016〕60号文、财税〔2016〕68号文等22个文件，以及国家税务总局令第22号、国税函〔2010〕139号文等其他相关文件28个。

3.计税方法及重要税法概念。建筑服务、金融服务、生活服务、销售无形资产、销售不动产、纳税义务、个人、境内、计税销售额、视同销售、价外费用、甲供材、混合销售、兼营、分包、合法有效凭证、进项税转出、购进不动产、临时设施、取得、固定资产、清包工、甲供工程、建筑工程老项目、扣税凭证、外出经营活动税收管理证明、当期允许扣除的土地价款、房地产老项目、一般计税方法、简易计税方法、一般纳税人、小规模纳税人等。

4.行业税负分析。建筑业、房地产业、酒店业税负变化分析。

二、主要涉税风险及其防控

（一）增值税专用发票引发的风险及其防控

1.增值税专用发票开具、保管、认证、抵扣、开具红字专用发票的基本规范及风险防控。

2.虚开增值税专用发票界定、处罚及风险防控。

3.取得虚开增值税专用发票界定、处罚及风险防控。

（二）正确计算并申报应纳税款

1.增值税纳税申报表填制基本规范。

2.增值税纳税申报表填制产生的风险及其防控。

（1）主表：计税销售额、免税销售额、销项税额、进项税额、进项税额转出、即征即退项目、税负率。

（2）附表一：开具增值税专用发票销售额、开具其他发票销售额、未开具发票销售额，服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额。

（3）附表二、进项结构明细表：认证相符的增值税专用发票、农产品收购发票或者销售发票、本期用于购建不动产的扣税凭证、本期不动产允许抵扣进项税额、进项税额转出额。

（4）附表四：预征缴纳税款。

（5）固定资产表：固定资产进项税额

三、充分利用税收优惠政策

（一）税收优惠政策及其应用

1.税收优惠政策。

2.充分利用税收优惠政策。

（二）办理税收优惠方式的变化

1.税务行政审批制度的改革。

2.多方协作的共治共管模式。

四、推进生产经营方式转换

（一）经营模式转换

1.管理层扁平化。

2.子公司专业化。

3.挂靠方一体化。

4.集团税负最优化。

（二）合同管理方式转换

1.选择供应商、分包商。

2.增值税专用发票取得与开具。

3.营改增对合同价格的影响。

4.开票时间和付款时间。

5.适用不同税率业务的分离。

（三）财务管理方式转换

1.会计核算方式转换。材料采购、取得固定资产、分包、投资、赠送应税服务、预缴、毁损、购入税控设备、境外提供免税服务、交税、转出多交税款、转出未交税款等业务的会计核算。

2.强化对挂靠方、项目部、分公司的财务管理。

（四）税务管理方式转换

纳税主体、计税方法、纳税申报、发票管理、税务规划。

【课程概述】

课程时间：2016年7月27日（周三）

课程地点：苏州工业园区培训管理中心（苏州工业园区林泉街377号公共学院4号楼）

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1.网上报名：填好报名表，; ; yby@szcpa.biz

2.传真报名：请将报名表填写完整后传真至：0512-67486199  

3.报名电话：尤老师、袁老师电话：0512-67486575  67486592

主办单位：苏州工业园区华星财经培训中心                        

协办单位：江苏华星会计师事务所有限公司  

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