华星咨询集团2016年2月税务快讯-pg电子下载

本期主题

一、2014版企业所得税申报表修改

二、江苏省土地增值税若干问题再明确

三、税政速递—其他

四、上期华星快讯回顾与巩固

主题一   2014版企业所得税申报表修改

ø  国家税务总局公告2016年第3号：国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（a类，2014年版）部分申报表的公告

1.  文件要点：

a)  此文件适用于2015及以后年度的企业所得税申报。

b)  本次修改主要是为了方便企业享受企业所得税优惠政策，准确填报、降低纳税风险，所以未增加纳税人的填报负担。

c)        此文件华星大部分客户需要关注的事项有： 1职工薪酬表（a105050），不论是否纳税调整，均需填报。 2高新技术企业亏损的，要填写 《高新技术企业优惠情况及明细表》（a107041）第1行至第28行。

d)  此文件完善了三张申报表（均非主表），其中增加了“有限合伙制创业投资企业投资未上市中小高新企业 ”可享受优惠的填列表格。

2.  政策链接 ：

主题二   江苏省土地增值税若干问题再明确

ø  苏地税规〔2015〕8号：江苏省地方税务局公告关于土地增值税若干问题的公告

1.  文件要点：

a)  此文件从2016年3月1日起施行。

b)  此文件分别对清算单位、土地成本分摊、人防工程成本费用、车库问题、装修支出、非房产企业新建房共六个方面进行了明确。

主题三   税收速递------其他

 国家税务总局公告2015年第99号：国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告 

文件要点：

a)  增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中；

b)  货运专票最迟可使用至2016年6月30日，2016年7月1日起停止使用。

税总函〔2016〕34号：国家税务总局关于发布出口退税率文库2016a版的通知 

文件要点：

a)  出口退税系统退税率文库有更新，企业请及时更新并关注对企业税负的影响；

b)  提请企业关注，出口退税申报系统升级版sp2,各位在2016年2月申报期内及时更新。

国家税务总局公告2016年第1号：国家税务总局关于进一步加强出口退（免）税事中事后管理有关问题的公告    

文件要点：

a)  无纸化的情况下，表面上看减轻了企业送审资料的工作量；

b)  实际上加大了企业的风险程度，税务局会在事后对企业进行检查。

国家税务总局公告2016年第7号：关于纳税信用a级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告    

文件要点：

a)  此文件从2016年3月1日起施行；

b)  此文件目前实务操作的意义不是很大，但向企业传递了一个信息，纳税信用评级在将来对企业的影响将非常大。

c)  国家税务总局公告2015年第46号，《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》中对《纳税信用管理办法》的8个方面的业务操作口径进行梳理明确，并进行了公告，企业可认真参考学习。

主题四   上期华星快讯回顾与巩固

《高新认定管理办法政策》已正式出炉，详见国科发火2016年32号，在续上期华星快讯的政策解读下，本期再对本次高新政策的变化之处进行一次梳理：

a)        取消了“近三年内”和“独占许可”，更加强调企业自主研发和创新能力；

b)        取消了大专的限制，只要求科技人员比率为10%；

c)        研发费用的比率就更改了5000万以下收入的为5%，更加鼓励小企业；

d)        高新收入的60%的比率未变，明确了计算公式为：近一年的高新收入占同期总收入的比率；

e)        提交的申报材料更多、更严，这里最重要的是“近三年企业所得税年度申报表”等，这些意味着高新主管部门要掌握企业财务、税务的信息量越来越多，为以后的稽查带来了更多的比对信息；

f)         新规强化了后续的监管和法律责任，税收法治。

财税〔2015〕119号及国家税务总局公告2015年第97号，《研发费用税前加计扣除办法》在续上期华星快讯的政策解读下，本期再巩固：

a)        2015年度企业所得税汇缴不适用新政；

b)        2016年起，企业应对费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账；

c)        新规规定，年度核查面不得低于20%。

*以上为截至2016年2月17日我们所知的相关法律的内容，以后如涉及相关法律的变更，以变更后的法律为准。

*本快讯仅为本所会计师和税务师对专业性问题的一般理解，如遇个案问题，请与华星税务部联系：

张云龙               zyl@szcpa.biz       0512-67628959   13806135560

曹静                 cj@szcpa.biz        0512-62897512   18662331359

李爱平（撰稿人）     lap@szcpa.biz       0512-62897532   18012613055